财务管理内部控制解析

财务管理内部控制解析

财务管理内部控制是指企业在执行各项财务管理任务过程中，设立的一套组织、制度、方法、程序和技术措施，以保护企业各种资源的安全，确保经济活动的合法性和准确性。该控制体系是企业财务管理的重要组成部分，其作用在于提高企业财务管理的效能，及预防财务风险的发生。

一、内部控制目的和特点

1. 目的

内部控制是企业管理程序的重要组成部分，其目的在于确保企业内部运作的依法、规范、透明、有效，从而提高企业资源管理与运营整体水平，有效预防内部风险的发生。

2. 特点

①规范性：内部控制的制度、方法、程序、措施必须符合法律、法规、政策等标准和规范;

②透明性：内部控制过程要便于监督检查;

③协调性：内部控制的具体操作不能相互冲突，必须协调一致;

④系统性：内部控制是由若干个部分组成的，必须考虑全局性;

⑤针对性：内部控制是针对企业的个别服务需求而设立的。

二、内部控制的层次结构

1. 控制环境层

内部控制环境是企业内部控制体系的基础，是内部控制其他层次的前提。企业管理人员应该创造良好的内部环境，以加强对组织和运作的监督和管理，从而将企业管理的重点放在风险管理的全局及全过程上。

2. 风险评估层

风险评估是企业内部控制过程中的重要组成部分，是企业风险管理的核心任务之一。它主要包括风险评估方法和流程的制定，对全面、系统地进行风险评估并定期更新。

3. 控制活动层

控制活动层是企业内部控制过程的重要组成部分，是内部规范控制活动的最重要环节。企业应该根据实际情况，制定合理的控制活动计划，加强对企业经济活动的每一个环节的有效监管和控制。

4. 信息与通讯层

信息与通讯层是企业内部控制过程的重要组成部分，它主要包括财务信息的传输、记录和保存，以及企业内部沟通和协调的规范管理。

5. 监督与评估层

监督与评估层是企业内部控制的最后一个环节，它主要包括对内部控制的监督和评估，以及对内部控制制度和方法等方面进行持续改进和优化。

三、内部控制存在的问题

1. 管理人员对内部控制重要性的认识不到位，导致管理粗略，对内部控制的制定和实施不够重视;

2. 企业内部控制规范、流程等制度不健全，对内部控制方面的规范管理不充分，没有形成有效的内部控制流程和制度;

3. 企业员工缺乏知识、技能和经验，对内部控制的实施效果差;

4. 内部控制体系没有配备完善的监督机制，对内部控制的监督和评估工作不到位。

四、内部控制的建立和推广

1. 确定内部控制的实施目标和意义，为优化企业内部控制体系奠定基础，明确各项任务的完成要求，确保企业内部各项工作均能达到目标要求；

2. 制订完善的内部控制规定和流程，以规范组织、方法和程序等方面工作，确保企业各项流程规范化、可行化和便于管理；

3. 实施内部控制实施方案，有效实施内部控制各项工作，确保企业各项工作的顺畅运作和稳定发展；

4. 加强内部控制流程性的监督和改进，及时发现问题并加以处理，优化内部流程，确保企业运营的正常性和稳健性。

综上所述，内部控制是企业财务管理的重要组成部分，是保障企业各方面资源安全、促进企业良性内部管理、提高企业品牌信誉度的有效措施。通过有序、规范、合理化的内部控制体系建立和实施，企业才能顺利推进各项经济活动，有效管理风险，保障企业的核心利益和多方面需求。